Наследование акций и ценных бумаг

Если умерший инвестировал в акции, облигации или иные ценные бумаги через брокерский счёт, наследникам предстоит пройти специфическую процедуру их наследования, отличающуюся от наследования обычного имущества. Разберём основные этапы.

Как выяснить о наличии ценных бумаг у умершего

Если наследники не располагают точной информацией о брокерском счёте умершего, стоит проверить его почту и документы на наличие договоров с брокерскими компаниями, выписок по счетам, а также направить запросы в крупные брокерские организации и напрямую в Национальный расчётный депозитарий, который может предоставить сведения о наличии учитываемых прав на ценные бумаги по официальному запросу нотариуса, ведущего наследственное дело.

Роль нотариуса в оформлении наследства на ценные бумаги

Нотариус, ведущий наследственное дело, направляет соответствующие запросы брокеру или регистратору для получения информации об активах умершего — количестве и видах ценных бумаг, их примерной стоимости на дату смерти. Это необходимо для включения данного имущества в наследственную массу и последующего расчёта государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Блокировка брокерского счёта

После получения сведений о смерти клиента брокер блокирует его счёт для торговых операций — купить или продать бумаги в этот период невозможно, счёт остаётся «замороженным» до момента, когда наследники предоставят свидетельство о праве на наследство.

Что происходит с дивидендами и купонными выплатами

Дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям, которые начисляются в период между смертью владельца и оформлением наследства, накапливаются на заблокированном счёте и переходят наследникам вместе с самими ценными бумагами после завершения оформления наследственных прав.

Переоформление ценных бумаг на наследников

После получения свидетельства о праве на наследство наследник обращается к брокеру или регистратору с этим документом для перевода ценных бумаг на свой брокерский счёт (если такового ещё нет — потребуется его открыть) или для внесения записи о смене владельца в реестре акционеров.

Раздел ценных бумаг между несколькими наследниками

Если наследников несколько, ценные бумаги могут быть разделены пропорционально их долям (что технически несложно для делимых активов вроде акций и облигаций, в отличие, например, от неделимой квартиры), либо, по соглашению сторон, переданы одному наследнику с компенсацией остальным.

Оценка стоимости ценных бумаг на дату смерти

Для расчёта государственной пошлины за оформление наследства требуется определить рыночную стоимость акций и облигаций на дату смерти наследодателя — как правило, используются официальные котировки биржи на соответствующую дату, если бумаги торгуются на организованном рынке; для непубличных ценных бумаг может потребоваться профессиональная оценка.

Особенности наследования акций непубличных компаний

Если умерший владел акциями непубличного акционерного общества, устав такой компании может содержать ограничения на переход акций к третьим лицам, схожие с ограничениями, применяемыми к долям в ООО, — например, требование согласия остальных акционеров на приём наследника в состав акционеров.

Иностранные ценные бумаги

Если умерший инвестировал через иностранного брокера или владел ценными бумагами иностранных компаний, процедура наследования может усложниться необходимостью взаимодействия с иностранными финансовыми организациями и легализацией российских наследственных документов для использования за рубежом.

Налоги при получении ценных бумаг по наследству

Само получение ценных бумаг по наследству не облагается налогом на доходы физических лиц в России, однако при последующей продаже унаследованных бумаг применяются стандартные правила налогообложения дохода от их реализации с учётом расходов на приобретение (если они документально подтверждены) или без такого учёта, если подтверждающих документов нет.

Итог

Наследование акций и других ценных бумаг требует взаимодействия с брокером или регистратором для установления состава имущества, его блокировки на период оформления наследства и последующего переоформления на имя наследников. Важно своевременно выяснить наличие таких активов у умершего, чтобы не упустить причитающееся имущество.

Материал подготовлен редакцией zahoron.ru. Не является юридической консультацией.

Документарные и бездокументарные бумаги — есть ли разница для наследования

Подавляющее большинство ценных бумаг сегодня существует в бездокументарной форме — это просто запись на счёте депо у депозитария или регистратора, без физического бумажного сертификата. Для наследования принципиальной разницы это не создаёт: право на бумаги в любом случае подтверждается выпиской по счёту депо, а не наличием физического документа, и наследники получают доступ именно через переоформление этого счёта, а не через поиск и предъявление бумажных сертификатов, как это было бы актуально десятилетия назад.

Что с дивидендами, начисленными в переходный период

Если компания, чьими акциями владел умерший, выплачивает дивиденды в период между смертью и оформлением наследства, эти деньги не пропадают и не достаются кому-то другому — они либо резервируются депозитарием на отдельном счёте до предъявления наследниками прав, либо (если выплата уже была произведена на банковский счёт умершего до его блокировки) поступают на этот счёт и включаются в общую наследственную массу вместе с остальными денежными средствами. В любом случае право на уже начисленные, но не полученные дивиденды переходит наследникам как имущественное право.

Акции непубличных компаний — особый случай

Если умерший владел акциями не публичного акционерного общества, а закрытой, непубличной компании, ситуация может осложняться дополнительными ограничениями, аналогичными тем, что действуют для долей в ООО, — устав непубличного акционерного общества вправе предусматривать преимущественное право покупки акций другими акционерами или даже необходимость получения согласия на переход акций к наследникам. Прежде чем рассчитывать на беспрепятственное вступление в права акционера, наследникам стоит внимательно изучить устав конкретной компании на предмет подобных ограничений.

Как оценивается стоимость непубличных, неторгуемых на бирже акций

Если акции обращаются на открытом рынке (бирже), их оценка для целей включения в наследство максимально проста — берётся биржевая котировка на дату смерти. Но если акции непубличной компании нигде не торгуются, требуется отдельная оценка стоимости чистых активов компании, пропорциональная доле умершего, — эта процедура похожа на оценку доли в ООО и нередко становится предметом отдельного спора между наследниками и самой компанией, если стороны расходятся в оценке реальной стоимости бизнеса.

Нужно ли платить налог при продаже унаследованных акций

Само получение акций по наследству налогом не облагается. При последующей продаже унаследованных акций налог на доход рассчитывается как разница между ценой продажи и подтверждённой стоимостью приобретения — для унаследованных бумаг в качестве расходов, как правило, принимается их рыночная стоимость на дату открытия наследства (а не ноль), что существенно снижает налогооблагаемую базу по сравнению с ситуацией, если бы этот момент не был зафиксирован документально при оформлении наследства.

Частые вопросы

Как выяснить о наличии ценных бумаг у умершего — что нужно знать?

Роль нотариуса в оформлении наследства на ценные бумаги — что нужно знать?

Блокировка брокерского счёта — что нужно знать?

Что происходит с дивидендами и купонными выплатами — что нужно знать?