Программист много лет самостоятельно управлял инвестиционным портфелем через брокера — покупал акции крупных компаний, облигации федерального займа, копил на индивидуальном инвестиционном счёте ради ежегодного налогового вычета. После его внезапной гибели в автокатастрофе родная сестра обнаружила распечатанные брокерские отчёты в ящике письменного стола и растерялась: она попросту не представляла, с какого шага начинать разговор с инвестиционной компанией по поводу этих бумаг.
Первое, что важно понять: операции по брокерскому счёту приостанавливаются моментально, как только компания-брокер узнаёт о кончине клиента, — но ценные бумаги при этом никуда физически не исчезают и не переходят автоматически государству или самому брокеру. Весь портфель включается в общую массу наследуемого имущества и достанется тем, кто вступит в права наследования, вместе с возможностью распоряжаться содержимым счёта.
| Что именно | Как поступает с наследником |
|---|---|
| Бумаги и деньги внутри ИИС | Достаются наследнику в полную собственность |
| Льготный налоговый режим счёта | Прекращает существование вместе со счётом |
Сама льготная оболочка ИИС — это персональная привилегия конкретного гражданина, она попросту не подлежит передаче. Наследнику отойдут активы и денежный остаток, но для их дальнейшего инвестирования потребуется завести отдельный брокерский или инвестиционный счёт на собственное имя и перевести туда унаследованные бумаги.
Нотариальная контора направляет запрос напрямую брокеру или депозитарию, требуя справку о полном составе портфеля и его стоимости на дату гибели владельца. За основу оценки берутся официальные котировки биржи именно на этот календарный день — от этой цифры зависит и размер государственной пошлины, и формулировки будущего свидетельства о наследственных правах.
Важное отличие ценных бумаг от квартиры или машины — их можно поделить буквально по штукам, вплоть до одной акции, либо реализовать целиком на бирже и разделить вырученную сумму. Обычно портфель переходит в долевую собственность пропорционально причитающимся долям, но ничто не мешает наследникам договориться иначе — например, один выкупает доли остальных живыми деньгами.
Допустим, на брокерском счёте находились акции и облигации на общую сумму 600 000 рублей плюс отдельный индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) с 400 000 рублей, по которому владелец планировал получить налоговый вычет за взносы. Всё это в совокупности — 1 000 000 рублей ценных бумаг — включается в наследственную массу по рыночной стоимости на дату смерти и распределяется между наследниками на общих основаниях, как любой другой актив.
Да, для получения самих ценных бумаг наследнику потребуется открыть собственный брокерский счёт (в том же брокере или в другом — по выбору), на который и будут переведены унаследованные бумаги после предъявления свидетельства о праве на наследство. Прямого перечисления денег вместо бумаг брокер обычно не делает — сначала бумаги переводятся именно как ценные бумаги на счёт наследника, а дальше уже сам наследник решает, держать их дальше или продать.
Если на момент смерти у брокера были открыты незакрытые сделки (например, выставлена заявка на покупку или продажу, которая ещё не исполнилась), брокер, узнав о смерти клиента, обычно приостанавливает все активные торговые операции по счёту — незавершённые заявки отменяются, а счёт замораживается в текущем состоянии до предъявления документов о наследовании. Это защищает интересы наследников от случайного исполнения сделок, о которых они могли не знать или не одобрять.
Нет, они переходят наследникам, счёт лишь блокируется для операций.
Нет, наследуются только активы, статус ИИС нужно оформлять заново.
Формально не обязательно, но желательно для защиты от мошенничества.
По официальным биржевым котировкам на дату смерти.
Бумаги делятся пропорционально долям либо продаются.
Брокерский счёт блокируется для операций сразу после получения брокером сведений о смерти клиента, но сами активы — акции, облигации, паи фондов — не пропадают и не списываются. Они входят в состав наследства и переходят к наследникам вместе с правом распоряжения счётом после оформления наследственных прав.
Сам ИИС как правовая конструкция с налоговыми льготами не переходит по наследству в неизменном виде — наследник получает в собственность находящиеся на нём активы и денежные средства, но для продолжения инвестирования ему потребуется открыть собственный брокерский счёт или свой ИИС, на который будут переведены унаследованные бумаги.
Прямой законодательной обязанности наследников немедленно уведомлять брокера не существует, однако сделать это стоит как можно раньше — до момента официального уведомления счёт формально продолжает считаться активным, что создаёт риски мошеннических операций третьих лиц, имевших доступ к личному кабинету умершего.
Нотариус запрашивает у брокера или депозитария справку о составе и стоимости активов на счёте на дату смерти — котировки биржевых инструментов берутся по официальным данным торгов на эту дату, что и формирует оценочную стоимость для расчёта госпошлины и включения в свидетельство о праве на наследство.
Акции и облигации в отличие от предметов физически делимы вплоть до одной штуки (либо продаются с разделом вырученных денег), поэтому наследники обычно получают их в общую долевую собственность пропорционально своим наследственным долям, либо договариваются о выкупе доли одним из наследников у остальных.